Как оформить самозанятость фрилансеру в 2026: шаги, налоги, пример

Оформить самозанятость фрилансер может за несколько минут в приложении «Мой налог», на сайте ФНС, через Госуслуги или банк-партнёр. Нужны паспорт и ИНН, а для регистрации в приложении можно сделать селфи. После этого вы платите налог на профессиональный доход (НПД): 4% с оплат от физлиц и 6% с оплат от компаний и ИП. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн ₽, нанимать сотрудников нельзя.

Коротко

Самозанятость удобна фрилансеру с доходом до 2,4 млн ₽ в год, который работает сам и продаёт свои услуги. Регистрация бесплатная, отчётности нет, налог приложение считает само. Пенсионный стаж и больничные по умолчанию не формируются, поэтому режим подходит не всем.

Схема показывает, кто может стать самозанятым, как оформить статус НПД за четыре шага, сколько налога платит фрилансер с доходом 150 000 ₽ в месяц и что даёт и ограничивает этот режим.

Как оформить самозанятость: пошагово

Режим НПД введён законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Эксперимент продлится до конца 2028 года. Регистрация в любом канале занимает несколько минут.

Выберите способ: «Мой налог», личный кабинет на сайте ФНС, Госуслуги или приложение банка-партнёра.
Подтвердите личность: паспортом и фото, через ИНН с паролем от кабинета налогоплательщика или учётной записью Госуслуг.
Укажите регион ведения деятельности. Из уплаченного налога 37% уходит в фонд ОМС, остальное получает бюджет этого региона.
Дождитесь подтверждения. Обычно статус присваивается в тот же день, уведомление придёт в приложение.

Совмещать самозанятость с работой по трудовому договору можно. Нельзя только оказывать услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с увольнения прошло меньше двух лет.

Кто может оформить самозанятость и какие виды работ запрещены

Оформить статус может гражданин от 14 лет, который работает без наёмных сотрудников и получает не больше 2,4 млн ₽ в год. Разработка, дизайн, тексты, переводы, настройка рекламы и консультации допускаются. Под запретом перепродажа чужих товаров, подакцизные и маркированные товары, добыча полезных ископаемых, посредничество по агентским договорам и сдача в аренду нежилой недвижимости.

Фрилансерам-маркетологам, которые ведут рекламу клиентов, статус полезен ещё и тем, что с ним проще официально получать вознаграждение от сервисов. Например, у eLama есть партнерская программа для агентств и фрилансеров: вознаграждение до 9% в Яндекс Директе и до 25% в других рекламных системах. Минимальный оборот клиентов для участия — от 30 000 руб/мес. Получать такие выплаты без статуса сложнее: заказчику приходится платить НДФЛ и взносы, а это заметные расходы сверх суммы договора.

У производителей граница проходит через маркировку. Платье, сшитое по мерке клиента, можно продавать на НПД. Серийные изделия стандартных размеров подлежат маркировке в «Честном знаке», и для них нужен ИП.

Сколько платит фрилансер, если оформить самозанятость: пример на 150 000 ₽ в месяц

Допустим, дизайнер получает 150 000 ₽ в месяц от компаний. За год выходит 1,8 млн ₽, это в пределах лимита. Базовая ставка 6%, но вычет 10 000 ₽ снижает её до 4%, пока не будет исчерпан.

Показатель	Самозанятый (НПД)	Физлицо без статуса (НДФЛ 13%)
Доход за год	1 800 000 ₽	1 800 000 ₽
Налог без вычета	108 000 ₽ (6%)	234 000 ₽
Вычет	−10 000 ₽	—
Итого налог	98 000 ₽	234 000 ₽
На руки	1 702 000 ₽	1 566 000 ₽

Вычет расходуется примерно за первые три с небольшим месяца: вместо 9 000 ₽ налога в месяц вы платите 6 000 ₽. Для НДФЛ взята ставка 13%, потому что доход не превышает 2,4 млн ₽. Шкала прогрессивная, и при большем доходе ставка выше. Перед расчётом проверьте её актуальную версию.

Что сделать в первую неделю после того, как оформили самозанятость

Сформируйте тестовый чек на небольшую сумму и сразу аннулируйте его. Так вы разберётесь в интерфейсе без риска.
Привяжите банковскую карту для автоплатежа налога. Он уплачивается до 28-го числа следующего месяца.
Отделите рабочий счёт от личного. Регулярные поступления без чеков банк может счесть подозрительными.
Заведите таблицу дохода нарастающим итогом и отметку на 2 млн ₽, чтобы заранее подготовиться к переходу на ИП.
Обновите шаблон договора: укажите статус плательщика НПД и обязанность передавать чек заказчику.
Решите, нужна ли вам соцзащита. С 1 января 2026 года можно добровольно подключиться к соцстрахованию: взнос 1344 или 1920 ₽ в месяц даёт право на больничные со страховой суммой 35 000 или 50 000 ₽.

Страх перед чеками может оказаться напрасным. Копирайтер Вета Пронина рассказывает, что самым сложным для неё при переходе был страх ошибиться с чеком, но на практике за случайные ошибки санкций не было.

Плюсы, минусы и когда вместо самозанятости нужен ИП

Плюсы: регистрация без визита в инспекцию, нет отчётности и касс, налог считается автоматически. Минусы: по умолчанию нет пенсионного стажа, отпуска и больничных, есть жёсткий лимит дохода и запрет на найм. Часть корпоративных клиентов неохотно работает с самозанятыми из-за риска переквалификации в трудовые отношения.

Если доход превысит 2,4 млн ₽, статус снимается автоматически, а сумму сверх лимита обложат НДФЛ. ИП нужен тем, кто планирует нанимать помощников, продавать маркированные товары или расти по обороту.

Работа без статуса рискованна. За неуплату НДФЛ грозит штраф 20–40% от суммы налога и пени, административный штраф от 500 до 2500 ₽. При крупном доходе (от 2,25 млн ₽) возможна уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ.